在了解了这2个科目核算的内容之后，小李认为，这个职工福利费的内容好像没有涉及到公司组织员工旅游，因此他认为不能作为职工福利费列支。
其实，这样的理解是不对的。我们在判断究竟要入哪个科目，我们主要还是针对业务的性质，只要这项业务是符合福利性质的，那么我们就可以计入到职工福利费。
现在，我们回到我们的前面的问题，公司组织员工旅游发生的费用，应该计入到哪个科目？
①如果此次的旅游活动，公司是以“工会”的名义组织的，那么我们就直接计入到“工会经费”
借：管理费用——工会经费 20000
贷：银行存款 20000
②如果不涉及到工会，而是由公司的人事部门组织的，那么就可以计入到“福利费”
借：管理费用——福利费 20000
贷：银行存款 20000
接下来，我们再来说说公司组织员工旅游发生的费用，如何进行税务处理？
首先，我们先来说说增值税。
根据财税【2016】36号文相关的规定，我们就可以知道，凡是用于个人消费的，或者是集体福利的，那么即使取得的是增值税专用发票，其进项税额也是不允许进行抵扣的。比如，我们去旅游取得的机票、住宿费，这些专用发票都是不允许抵扣的。
接着，我们再来说说企业所得税。
如果是属于“工会经费”，那么准予扣除的比例是，不超过工资、薪资总额2%的部分；
如果是属于“职工福利费”，那么准予扣除的比例是，不超过工资、薪金总额14%的部分。
这里需要提醒大家一点，如果公司以职工旅游的名义，列支的是职工家属或者是非公司员工，这时所发生的旅游费，则不得纳入职工福利费了，也就不能进行企业所得税前的扣除。
最后，就是关于个人所得税。
因为公司组织员工旅游发生的费用，属于集体享受的福利，那么按照规定是不需要代扣代缴个税的。
以上就是今天要跟大家分享的关于公司组织员工旅游的相关知识，大家可以参考一下。
作为一名会计人员，我们知道，每一笔分录都是涉及到每一个会计科目，要想正确把会计分录做出来，前提是我们对每一个会计科目都有一个清晰的了解和掌握。返回搜狐，查看更多